Aandelenopties aanbieden aan buitenlandse werknemers

Aandelenbonussen, zoals ESOP's en aandelenopties, zijn een krachtig hulpmiddel om het beste talent voor je bedrijf aan te trekken en te behouden. Maar aandelenopties aanbieden aan werknemers in andere landen is een complex proces.

Als je optimaal wilt profiteren van de voordelen van aandelenopties voor je internationale team, moet je een effectieve strategie opzetten en uitvoeren. Hierbij moet je rekening houden met waar je werknemers wonen, hoe je hun belastingen regelt en hoe je global benefits-pakketten eruitzien.

In dit artikel leggen we uit hoe je aandelenopties aan je buitenlandse werknemers toekent. We behandelen belangrijke definities en praktische stappen, en geven antwoord op veelgestelde vragen over aandelenopties.

ESOP's of aandelenopties?

Voordat we aan de slag gaan, is het belangrijk om het verschil te kennen tussen een ESOP en aandelenopties.

Bij een ESOP betalen werknemers doorgaans niet voor de aandelen die ze ontvangen, en een ESOP is vaak ontwikkeld voor gebruik als een pensioenfonds.

Met aandelenopties krijgen ontvangers echter vaak de optie om de aandelen voor een vast tarief aan te kopen (ook wel de uitoefenprijs genoemd). Als de marktwaarde van de aandelen hoger is dan de uitoefenprijs, kunnen je werknemers hun aandelen verkopen en de winst in hun zak steken. Daarom is het meer een bonus op de korte termijn.

In de VS bestaat wat verwarring over deze begrippen. Veel mensen verwijzen naar een ESOP als ze eigenlijk een aandelenprogramma voor werknemers bedoelen (en andersom).

Daarom richten we ons in dit artikel op aandelenopties, aangezien dit het meest populaire type aandeel is in de VS (vooral voor kleinere bedrijven). Je kunt meer lezen over ESOP's in deze gids.

Hoe werken aandelenopties?

In hun eenvoudigste vorm zijn aandelenopties als volgt gestructureerd:

1. Je kent een bepaald aantal aandelen toe aan een werknemer, met de optie om ze voor een specifieke uitoefenprijs aan te kopen (houd er rekening mee dat werknemers bij een ESOP doorgaans de aandelen niet hoeven aan te schaffen).

2. Als de werknemer in aanmerking komt (d.w.z. als er een bepaalde prestatiemijlpaal is bereikt, of het einde van het vestingschema in zicht is), kunnen ze kiezen of ze hun opties uitoefenen of niet.

3. Als de prijs van de aandelen (d.w.z. de huidige marktwaarde van de aandelen) hoger is dan de uitoefenprijs, kunnen je werknemers hun aandelen verkopen en de winst in hun zak steken.

Stel dat je een nieuwe werknemer 1000 aandelen geeft voor een uitoefenprijs van 10 euro per aandeel. Als het vestingschema is voltooid (meestal na ongeveer vier jaar), kiest de werknemer ervoor om de optie uit te oefenen en zijn aandelen voor 10.000 euro aan te kopen (1000 aandelen x 10 euro).

Op dat moment is de marktwaarde van het aandeel 20 euro per aandeel. De werknemer verkoopt zijn aandelen voor deze prijs, waarmee hij 20.000 euro verdient (1000 aandelen x 20 euro). Het resultaat: een winst van 10.000 euro.

Wat zijn de voordelen van het beschikbaar stellen van aandelenopties aan buitenlandse werknemers?

Het is een goede manier om toptalent aan te trekken en te behouden. Het is ook een stimulans om goed te presteren. Als het bedrijf het financieel goed doet, worden de aandelenopties meer waard en daar profiteren je werknemers van.

Dit is vooral belangrijk als je buitenlandse werknemers hebt. Je kunt je met aandelenopties namelijk onderscheiden van andere werkgevers. Veel bedrijven weten niet hoe ze aandelen kunnen aanbieden aan werknemers in andere landen. Als jou dit wel lukt, kan dit de doorslag geven in jouw voordeel.

Download de Global Benefits Guide en trek internationaal toptalent aan

De experts van Remote in global HR delen praktische tips om secundaire arbeidsvoorwaarden op te stellen die lokaal relevant en wereldwijd compliant zijn, zodat je overal ter wereld het beste talent aan kunt trekken en behouden.

Download de gids

Wat zijn de verschillende typen aandelenopties?

Voordat je aandelenopties gaat aanbieden aan je teamleden in het buitenland, moet je eerst bepalen welke typen aandelenopties het meest geschikt zijn. Het is ook belangrijk om te checken of je teamleden ervoor in aanmerking komen.

Niet alle aandelenbonussen zijn namelijk hetzelfde. Bij de meeste plannen moeten werknemers hun aandelen bijvoorbeeld eerst aankopen, voordat ze ze in eigendom hebben. Maar met een employee stock purchase plan (ESOP), kunnen ze regelmatig investeren in de aandelen van hun bedrijf tegen een lagere prijs. Toekenningen zijn aandelen die bedrijven als bonus gratis aan werknemers geven.

Veelvoorkomende typen aandelenopties zijn:

Incentive stock options (ISO's)

Incentive stock options (ISO's) is een belastingtechnisch gezien gunstig type aandelenoptie in de VS die werkgevers direct aan werknemers verstrekken. Ze zijn alleen beschikbaar voor werknemers (niet voor investeerders of andere partners).

De uitgever van ISO's moet de directe werkgever van de ontvanger zijn. Hierdoor is het niet mogelijk om ISO's toe te kennen als je mensen via een employer of record (EOR) aanneemt.

Non-qualified stock options (NSO's)

Non-qualified stock options (NSO's) worden in de VS fiscaal anders behandeld dan ISO's. In tegenstelling tot ISO's, kun je via een EOR wel NSO's aanbieden aan werknemers in andere landen. Zo kunnen je buitenlandse werknemers op legale wijze aandelen in je bedrijf ontvangen, net zoals je binnenlandse werknemers.

NSO's zijn de meest gebruikelijke manier om aandelen aan te bieden aan internationale teamleden.

Enterprise management incentives (EMI's)

Enterprise management incentives (EMI's) is een aandelenoptie die in het VK wordt aangeboden. Ze worden ondersteund door de overheid en zijn specifiek ontwikkeld voor kleinere bedrijven en groeiende start-ups.

EMI's zijn voor werkgevers flexibel en zeer aanpasbaar. Werknemers hoeven geen inkomstenbelasting te betalen over de toekenning of aankoop, maar er zijn wel strenge toekenningsvereisten. Dit geldt voornamelijk voor grotere bedrijven.

Ontdek hoe je je internationale team aandelen kunt aanbieden

Ontrafel de complexiteiten en compliance-uitdagingen en bekijk hoe je eenvoudig aandelenopties aan je teamleden kunt aanbieden, waar ze ook wonen.

Download de gids

Belangrijke zaken om rekening mee te houden als je aandelenopties toekent aan buitenlandse werknemers

Het is geen verrassing dat er meerdere zorgen over compliance zijn als je aandelenopties wilt aanbieden. Denk hierbij aan belasting, inhouding, rapportage, sociale verzekeringen en andere factoren.

Over het algemeen zijn er drie dingen waarmee je rekening moet houden als je een schema opstelt:

1. c: Zorg dat je inzicht krijgt in de vereisten voor belastinginhouding en -rapportage in de landen waar je teamleden werken. Als je geen correcte belastingaangifte doet in deze landen, kan dit leiden tot straffen en boetes voor je bedrijf.

2. Werknemersbelastingen: Sommige landen bieden belastingvoordelen voor werknemers, andere niet. Het VK heeft bijvoorbeeld meerdere belastingvoordelen en voor elk voordeel gelden verschillende vereisten en belastingverplichtingen.

3. Belastingrapportageverplichtingen: Het is lastig om precies te weten wat je verplichtingen zijn op het gebied van belastingrapportage in verschillende landen. Je moet op de hoogte zijn van de specifieke vereisten van elk land en weten hoe je hieraan voldoet als buitenlands bedrijf.

Lokale arbeidswetten

Het is ook belangrijk om op de hoogte te zijn van lokale arbeidswetten en hoe ze op je plan van invloed kunnen zijn. Als je aandelen bijvoorbeeld prestatiegerelateerd zijn, kun je tegen problemen aanlopen (sommige landen verbieden het gebruik van bepaalde prestatiecijfers als factor voor de toekenning van aandelen, terwijl je in andere landen prestaties mogelijk helemaal niet mag meewegen). En in sommige landen is het toegestaan dat je aandelen aanbiedt in plaats van cash, terwijl je in andere landen alle werknemers dezelfde typen aandelen moet aanbieden.

Het kan enorm ingewikkeld en tijdrovend zijn om je bezig te houden met deze belasting- en arbeidsregelgeving, vooral als je een klein bedrijf of start-up hebt. Daarom is het zeer aan te bevelen om met een internationale expert zoals Remote Equity te werken, die al deze zaken voor je regelt.

Ontdek meer over hoe Remote Equity je kan helpen.

Belastingen over aandelenopties voor buitenlandse werknemers

De belastingvereisten voor aandelenopties en andere extra's verschillen per land. Over het algemeen zijn de wetten van het land waar het uitgevende bedrijf is gevestigd bepalend voor de manier waarop de aandelenopties worden afgehandeld.

Naast de geldende compliancevereisten kan dit ook aanzienlijk invloed hebben op je belastingverplichtingen.

Belastingwetten in het land waar de werknemer woont

Werknemers moeten over het algemeen belasting betalen over aandelenopties. Hoe die belastingen eruitzien en op welke aandelen ze van toepassing zijn, kan enorm verschillen.

Bij aandelenopties met belastingvoordeel betalen werknemers minder belastingen wanneer ze aandelen krijgen (of wanneer ze hun aandelen verkopen). Bepaalde typen aandelen, zoals ISO's of EMI's, kunnen worden beschouwd als aandelenopties met belastingvoordeel.

NSO's, daarentegen, worden niet beschouwd als opties met belastingvoordeel, hoewel de belastingvoordelen per land verschillen.

Welke fiscale behandeling het voordeligst is, is ook afhankelijk van de arbeidsrelatie. In sommige gevallen kan het aanbieden van aandelen aan werknemers bij samenwerking met een EOR ertoe leiden dat ze niet in aanmerking komen voor bepaalde gunstige fiscale regelingen.

Houd er ook rekening mee dat werknemers die aandelenopties ontvangen, uitoefenen en verkopen mogelijk bij elke transactie belasting moeten betalen. Werknemers betalen meestal belasting in het jaar waarin ze hun aandelen uitoefenen (meestal als inkomstenbelasting) en in het jaar waarin ze deze verkopen (meestal als belasting op vermogenswinst). Belasting betalen op het moment van uitoefenen kan moeilijk zijn als het bedrijf nog niet beursgenoteerd is of als de aandelen niet particulier worden gekocht na uitoefening, omdat werknemers belasting betalen op basis van de waarde van de aandelen die ze nog niet hebben verkocht.

Wat is vermogenswinst van aandelenopties voor buitenlandse werknemers?

Voor buitenlandse werknemers wordt belasting op vermogenswinst berekend op basis van het land waar ze wonen. De belasting kan ook verschillen op basis van de verdiensten. In Frankrijk betalen mensen met een hoog inkomen bijvoorbeeld meer, terwijl werknemers met een lager salaris mogelijk in een andere belastingschaal vallen, waardoor een ander belastingtarief op vermogenswinst van toepassing is.

Hoe zit het met de rechten van internationale werknemers?

Afhankelijk van waar ze wonen, hebben werknemers meestal:

• Rechten met betrekking tot informatie. Dit betekent meestal toegang tot gegevens over vestingperiodes en de reële marktwaarde van het aandeel.

• Vrijheid van uitoefening. In sommige landen is het mogelijk verplicht dat je werknemers hun aandelen na een bepaalde periode mogen uitoefenen. Ook is het mogelijk niet toegestaan om bepaalde vestingplanningen op te leggen.

• Bepaalde niveaus van bedrijfseigendom. In sommige landen, bijvoorbeeld Mexico, moeten bedrijven winst delen met hun werknemers.

Een internationaal plan voor aandelenopties opzetten

Als je de juiste ondersteuning hebt voor belastingen, juridische zaken en compliance, kun je aandelenopties gaan aanbieden aan je internationale werknemers. Dit proces bestaat uit de volgende stappen:

1. Bepaal hoeveel aandelen je wilt reserveren voor je werknemers.

2. Werk samen met je juridische team om een waterdicht plan op te stellen.

3. Bepaal in welke landen je opties moet aanbieden.

4. Bespreek met je EOR (indien van toepassing) welke mogelijkheden je hebt als het gaat om internationale aandelen.

5. Leef de wetten na van het land waar je hoofdkantoor is gevestigd, zodat je het plan en de reële marktwaarde van de aandelen kunt bepalen.

6. Bepaal welke typen aandelenopties je aan je internationale werknemers wilt aanbieden.

Als je klaar bent om te beginnen, kun je met Remote Equity eenvoudig aandelenopties aanbieden aan je internationale werknemers.

Hoe kan Remote helpen?

Remote kan je helpen, of je nu al een bonusplan met aandelen hebt of hiermee wilt beginnen.

We zorgen er op de volgende manier voor dat internationale bonussen in aandelen geen giswerk meer zijn:

• Aandelenplannen. Onze juridische experts kunnen je juridische documentatie checken om je te helpen bepalen of je plan compliant is. En als je nog geen documentatie hebt, kunnen we best practices delen voor het opzetten van plannen die eerlijk en inclusief zijn.

• Lokale belastingwetten. Onze experts in belastingrecht kunnen je uitleggen wat de fiscale consequenties zijn als je bonussen in de vorm van aandelen aan wilt bieden in de landen waar Remote actief is.

• Inhouding en rapportage. Stel dat een van je teamleden in Noorwegen woont en een ander teamlid in Canada. Je hoeft dit alleen aan ons te laten weten, dan zorgen wij voor de belastinginhouding en -rapportage.

In sommige landen, zoals Zwitserland, heb je mogelijk nog inhoudings- en rapportageverplichtingen. Wij zorgen ervoor dat je precies weet wat je moet doen. Om je te helpen met vooruit plannen, houden we je ook op de hoogte van eventuele komende fiscale gebeurtenissen in de rechtsgebieden waar je teamleden zich bevinden.

Kunnen Remote-klanten aandelenopties aanbieden aan hun werknemers onder hun aandelenoptieplan?

Ja. Onze klanten kunnen direct aandelenopties aanbieden aan werknemers die in dienst zijn via de EOR-service van Remote. Je moet aandelenopties alleen aanbieden (of omzetten naar een aanbod) op een manier die compliant is met de regels in het land, zoals NSO's in plaats van ISO's.

Als je bedrijf gevestigd is in de VS, kun je ISO's aanbieden aan je binnenlandse werknemers. Aangezien het niet mogelijk is om een EOR in te schakelen om ISO's aan te bieden aan buitenlandse werknemers, moet je een alternatief bieden, zoals NSO's.

Kan Remote zijn klanten aandelenopties aanbieden als onderdeel van een pakket secundaire arbeidsvoorwaarden voor werknemers?

Remote kan je ondersteuning bieden bij het aanbieden van aandelenopties aan je werknemers. Je moet de aandelenopties echter altijd direct aan de werknemer geven, omdat aandelenopties een financieel instrument zijn en alleen het uitgevende bedrijf (in dit geval jij als klant) het financiële instrument wettelijk mag aanbieden en aanhouden.

Er zijn veel verschillende typen optiecontracten, maar de meeste van deze financiële instrumenten hebben veel beperkingen en je moet bepaalde vergunningen hebben om ze te kunnen aanbieden, beheren of aanhouden. Je kunt als bedrijf bepaalde financiële instrumenten aanbieden (schuld- of optierechten uitgeven), maar dat betekent niet dat een derde partij actief kan zijn zonder een vergunning.

Verder moeten aandelenopties gescheiden zijn van de secundaire arbeidsvoorwaardenpakketten van je buitenlandse werknemers. Als je geen eigen juridische entiteit hebt in het betreffende land, kan Remote helpen met het aanbieden van NSO's (en andere aandelenbonussen) naast het secundaire arbeidsvoorwaardenpakket. Met de hulp van Remote kun je aandelenopties van je bedrijf direct aanbieden aan je werknemers.

Remote x Carta

Remote Equity werkt samen met Carta om het makkelijker dan ooit te maken om aandelenopties aan te bieden, vooral voor start-ups en kleine bedrijven.

Carta helpt bedrijven en investeerders om waarderingen, investeringen en aandelenplannen te beheren. Dankzij de samenwerking tussen Remote Equity en Carta kun je op één plek een cap table bijhouden, tools en benchmarks voor fondsenwerving gebruiken en SAFE's genereren en tracken.

Als Carta-klant kun je gebruikmaken van een aantal unieke functies, waaronder deze twee populaire functies:

• Cap table-management: Met Carta wordt je cap table automatisch bijgewerkt wanneer je elektronische aandelen uitgeeft, een financieringsronde doet of een 409A-waardering krijgt.

• Totale vergoeding in Carta: De totale vergoeding in Carta (Carta Total Compensation) biedt je de grootste set aandelengegevens en krachtige HR-integraties waarmee je sneller en beter vergoedingsbeslissingen kunt nemen.

Let op: Remote-klanten krijgen gratis toegang tot Carta Launch plus 20% korting op hun eerste jaarabonnement wanneer ze upgraden naar een betaald abonnement.

Aandelenopties aanbieden aan je internationale team

Heb je hulp nodig bij aandelenopties voor je internationale werknemers? Onze experts op het gebied van aandelen, belastingen en recht staan voor je klaar.

We zorgen dat alles goed is geregeld, zodat je aantrekkelijke en eerlijke vergoedingspakketten kunt aanbieden aan al je werknemers, waar ze ook wonen. Plan een gratis gesprek met een van onze experts om te kijken hoe we jou kunnen helpen.

Heb je een start-up en wil je meer weten over aandelen aanbieden aan je internationale werknemers? Remote heeft speciaal advies voor oprichters van start-ups en biedt ook speciale tarieven.

Bied je internationale team aandelenopties met Remote

Ons team van aandelenexperts begeleidt je bij elke stap, van planning tot belastinginhouding en rapportage.

Aan de slagBoek een demo